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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局ˇ扬州税务进修学院ˇˇ
为贯彻落实国务院 《全面推进依法行政实施纲要》ˇ国发〔2004〕10号ˇ、《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》ˇ国办发〔2005〕37号ˇ有关规定ˇ按照全国税务系统深入推行税收执法责任制工作会议的要求ˇˇ就深入推行税收执法责任制ˇ进一步做好税收执法管理信息系统扩大试点工作ˇ提出如下意见ˇˇ
一、充分认识深入推行税收执法责任制的重要性和紧迫性
税收执法责任制是规范和监督税务机关税收行政执法活动的一ˇ重要制度。实行这ˇ重要制度ˇ对建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制ˇ防止税收行政执法权力的缺失和滥用ˇ推进税务机关依法行政ˇ努力实ˇ有法必依、执法必严、违法必纠具有重要意义。ˇ
党中央、国务院高度重视推行行政执法责任制的工作。党的十五大明确提出ˇ“一切政府机关都必须依法行政ˇ切实保障公民权利ˇ实行执法责任制和评议考核制。”党的十六届三中全会进一步提出ˇ“实行执法责任制和执法过错追究制ˇ做到严格执法、公正执法、文明执法。”《国务院关于全面推进依法行政的决定》规定ˇ“要强化行政执法监督。”“要积极推行行政执法责任制和评议考核制ˇ不断总结实践经验ˇ充分发挥这两ˇˇ互联系的制度在行政执法监督中的作用。”《全面推进依法行政实施纲要》和《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》又对推行行政执法责任制提出了明确、具体的要求。税务机关作为重要的行政执法部门ˇ必须按照党中央、国务院要求ˇ把推行税收执法责任制工作抓ˇ深入ˇ抓紧抓好。多年来ˇ特别是2001年全国税务系统依法治税工作会议之后ˇ各级税务机关根据总局的要求ˇ坚持以依法治税作为税收工作的灵魂ˇ认真贯彻“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针ˇ积极探索通过税收执法责任制来创新税收管理新机制ˇ取得了明ˇ成效ˇ积累了有益的经验ˇ对规范和监督税收执法行为、促进依法治税ˇ起到了积极的作用。同时ˇ我们还应清醒地看到ˇ这ˇ工作也还存在一些问题ˇ主要是ˇ有的税务机关认识不到位ˇ对这ˇ工作不够重视ˇ推行税收执法责任制的制度不够健全ˇ评议考核机制不够科学ˇ责任追究比较难落实ˇ与ˇ关制度不够衔接ˇ组织实施还缺乏必要的保障等。这些问题的存在ˇ影ˇ了税收执法责任制对税收执法行为的规范和监督作用的发挥。各级税务机关要从加强执政能力建设和坚持“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨的高度ˇ充分认识深入推行税收执法责任制对全面提高依法治税水平、实ˇ税收管理科学化、精细化、加强干部队伍建设和构建和谐征纳关系的紧迫性ˇ采取切实有效的措施ˇ进一步做好这ˇ工作。ˇ
二、明确目标和任务ˇ深入推行税收执法责任制ˇ
各级税务机关既要把推行税收执法责任制作为依法治税的重要措施长期坚持ˇ又要根据不同发展阶段的要求ˇ明确目标和任务。深入推行税收执法责任制的工作目标是ˇ以统一的岗位职责和工作规程为基础ˇ以信息技术为支撑ˇ对税收执法行为进行全过程的监控、规范与考核ˇ严格责任追究ˇ努力实ˇ有法必依、执法必严、违法必究ˇ全面提高依法治税水平。ˇ
为了实ˇ这个目标ˇ当前要做好以下方面的工作ˇˇ
一是分解岗位职责。分解税收执法岗位职责是推行税收执法责任制的基础ˇ此ˇ工作由征管部门牵头ˇ人事、法规及各专业管理部门配合进行。各地要按照总局2005年3月印发的国税系统、地税系统税收执法责任制范本的要求ˇ结合本地实际情况进行定岗定责ˇ使制度、机构、岗位、人员有机结合。范本是一个动态的制度ˇ各地在具体实施中可以对范本进行细化充实ˇ岗位的设置也要体ˇ税收管理工作的新要求ˇ要及时将各ˇ管理措施落实到具体岗位和具体人员ˇ使新的要求在岗位职责中明确。ˇ
二是细化工作规程。细化工作规程是推行税收执法责任制的关键ˇ此ˇ工作由征管部门牵头ˇ法规、人事及各专业管理部门配合进行。各地要重点把握四个核心要素ˇ即明确工作步骤或者执法环节、确定工作形式、规定工作时ˇ、密切岗位衔接ˇ来进一步明确岗位之间的工作衔接关系ˇ确保ˇ互间职责分明ˇ执法活动流畅。随着税收工作的内容和要求的发展变化ˇ各地在贯彻落实范本的过程中ˇ要保持岗位职责和工作规程的开放性ˇ及时更新内容ˇ体ˇ最新的工作要求。ˇ
三是认真考核评议。考核评议是推行税收执法责任制的重点和难点。此ˇ工作由法规部门牵头ˇ征管、人事、信息中心及各专业管理部门配合进行。各地要以计算机考核为方ˇˇ充分利用信息化手段ˇ实行人机结合ˇ实ˇ考核的日常化。在没有实ˇ计算机自动考核的地方ˇ要充分利用税收信息化各系统产生的数据信息ˇ辅之以必要的人工评审ˇ进行有针对性的执法行为评价。对于计算机无法实ˇ考核的内容、需要复核计算机考核准确性的内容ˇ以及配合外部监督、受理举报等过程中发ˇ的执法过错行为ˇ要通过人工方式纳入执法责任制的考核系统。要积极探索将税收执法责任制考核与ˇ有的一些考核ˇ如目标管理、征管质量、执法检查有机结合ˇ提高考核效率ˇ积极探索对考核结果的综合利用ˇ可将执法人员行为的评价与年终评先、提拔使用挂钩ˇ将对个人的考核与所在单位的考核结合起来ˇ充分调动广大干部的积极性和创造性。ˇ
在探索实行科学、合理的内部考核同时ˇ也要加强外部评议的作用。要增加执法工作的透明度ˇ邀请纳税人、其他党政、司法部门和社会中介组织对特定税收执法行为进行监督和意见反馈ˇ评议可以采取发放执法评议卡、公开设立意见ˇ、利用政府网站开辟专栏、开通执法监督专ˇ电话、聘请监督评议员等方式进行。对评议中发ˇ并查实的问题ˇ要严格按照税收执法责任制的要求落实责任追究。ˇ
四是严格过错责任追究。过错责任追究是推行税收执法责任制的保障ˇ此ˇ工作由法规、监察部门牵头ˇ人事和财务部门配合进行。在责任追究中ˇ涉及经济惩戒、行政处理范围内的由法规部门主办ˇ涉及行政处分等追究行政法律责任的ˇ由监察部门主办。各地要按照《税收执法过错责任追究办法》的规定ˇ结合实际ˇ制定具体的实施办法ˇ确保责任追究落到实处。各地实行过错责任追究要贯彻以人为本的原则ˇ坚持思ˇ教育与责任追究ˇ结合、纠正过错与改进工作ˇ结合、严格要求与爱护干部ˇ结合ˇ力求做到追究范围适量ˇ责任追究适度。实行过错责任追究要与评议考核、执法检查、重大案件审理及其他监督形式ˇ衔接ˇ对于发ˇ的执法过错行为ˇ要严格按照总局规定执行ˇ坚决防止以经济处理代替行政处理ˇ以经济责任代替行政法律责任的行为。要认真研究责任追究的范围、追究的形式、追究适用的原则、追究申辩程序等问题ˇ在严格过错追究的同时ˇ各地要探索试行能级管理和岗位分级办法ˇ切实解决多干多罚、干多干少和干好干坏一个样等问题。ˇ
三、做好税收执法管理信息系统及计算机自动考核试点工作ˇ
深入推行税收执法责任制ˇ就当前的工作而言ˇ要抓住考核评议这个关键环节ˇ区分国、地税的不同情况ˇ切实做好税收执法管理信息系统及计算机自动考核系统的试点工作。ˇ
ˇ一ˇ对于国税系统ˇ要按照统一要求、分步实施的原则扩大税收执法管理信息系统试点。凡是已经运行了总局综合征管软件的省、自治区、直辖市和计划单列市ˇ作为总局第二批扩大试点单位ˇ必须至少选择1—2个地市进行税收执法管理信息系统试点ˇ有条件的也可在更多地市或全省范围内试点运行。
对于综合征管软件尚未上ˇ的少数地区ˇ不能ˇ极等、靠ˇ也要抓紧按照执法责任制统一岗责体系的要求配岗定责ˇ细化工作规程ˇ充分利用ˇ有的信息技术条件开展考核评议工作ˇ与此同时ˇ要积极做好计算机自动考核的准备ˇ待综合征管软件上ˇ后ˇ按总局要求运行税收执法管理信息系统ˇ实行自动考核。ˇ
ˇ二ˇ对于地税系统ˇ各地要根据金税三期建设规划ˇ在基础条件好、有全省统一征管软件的地区ˇ以省级为单位开发考核软件ˇ也可以借鉴兄弟省市开发运行成功的考核软件ˇ进行本地化改造后ˇ推行计算机自动考核。定为总局推行执法责任制自动考核的13个试点单位要积极探索ˇ勇于实践ˇ克服困难ˇ为全国地税系统推行执法责任制工作创造经验。ˇ
关于开展税收执法管理信息系统和计算机自动考核试点的工作要求ˇ总局将另行通知。ˇ
四、加强领导ˇ求真务实ˇ确保税收执法责任制取得实效
ˇ一ˇ推行税收执法责任制是推进依法治税的一ˇ重点工作ˇ各级领导应予以高度重视。各单位主要负责人是本机关推行执法责任制工作的第一责任人ˇ要做为“一把手”工程来抓ˇ主管领导要具体抓ˇ切实加强领导ˇ各ˇ关职能部门要切实负起责任ˇ做到一级抓一级ˇ层层抓落实。总局将成立专门督导组ˇ对各地的推行情况进行不定期巡查ˇ及时掌握各地进展情况。ˇ
ˇ二ˇ税收执法责任制是税收征管工作的重要组成部分ˇ与强化管理的整体思路和措施一脉ˇ承ˇ执法责任制必须与征管制度、岗责体系以及管理制度建设有机结合。因此ˇ深入推行税收执法责任制ˇ以及扩大税收执法管理信息系统的试点工作ˇ不是单独一个或几个部门的事ˇ而是全局性、整体性的工作。各级税务机关要加强指导和协调ˇ充分发挥各个部门的作用。要明确各有关部门的职责分工ˇ政策法规部门是推行执法责任制工作的牵头部门ˇ要切实担负起组织落实和沟通协调工作ˇ征管、人事、监察和信息中心要互ˇ配合ˇ及时沟通ˇ解决推行中的问题ˇ各专业管理部门要积极参与ˇ形成既分工明确、各司其职ˇ又密切配合、良性互动的良好工作局面。ˇ
ˇ三ˇ税收执法管理信息系统扩大试点是推行执法责任制的重点和突破口ˇ各试点单位要抓住这个关键ˇ积极开展工作。在系统运行之前ˇ要做好征管系统的垃圾数据清理工作ˇ省局信息中心要设置专人对该系统实施管理ˇ政策法规和监察部门要调整ˇ关职能ˇ增加有关职责ˇ设置专门岗位开展工作ˇ要制定ˇ应的管理办法ˇ使系统运行及问题处理有章可循。ˇ
ˇ四ˇ在深入推行税收执法责任制和税收执法管理信息系统扩大试点工作中ˇ各地应结合实际情况ˇ认真研究出ˇ的新情况、新问题ˇ要加强调研ˇ尤其要深入基层一ˇˇ探索推行执法责任制的新思路、新方法ˇ不断总结创新。ˇ
有关推行税收执法责任制工作的重要情况和问题ˇ请各地及时报告总局ˇ政策法规司ˇ。
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